出口退稅的條件
出口退稅需要滿足的條件如下:
(1)必須是增值稅和消費稅范圍內(nèi)的貨物。增值稅和消費稅征收范圍包括除直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及征收消費稅的煙、酒、化妝品等11類消費品。
(2)必須是申報出口的貨物。所謂出口，即出口關(guān)口，包括自營出口和委托出口兩種形式。是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。
3)財政上必須出口銷售的貨物。退稅(免)只能在貨物財務售出后才能申請。
(4)必須是已收匯核銷的貨物。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請退(免)稅的出口貨物必須是已收匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
出口退稅退什么稅？出口退稅是指對申報出口的貨物按稅法規(guī)定退還已在我國繳納的增值稅和消費稅。
一般分為兩種類型:
一是進口關(guān)稅的退還，即出口企業(yè)將進口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時繳納的進口關(guān)稅；
一是退還已繳納的國內(nèi)稅，即企業(yè)申報貨物出口時，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國內(nèi)稅。出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
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出口退稅政策法律分析:出口退稅政策適用于稅率為17%、出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整為16%。對原稅率為11%、出口退稅率為11%的出口貨物和跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為10%；外貿(mào)企業(yè)在2018年7月31日前出口的第四條所述貨物及銷售額的跨境應稅行為，在購買時按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前出口退稅率；購買時已按調(diào)整后的稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。出口退稅是指國家利用稅收杠桿獎勵出口的一項措施。一般分為兩種:進口關(guān)稅退稅，即出口企業(yè)將進口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時繳納的進口關(guān)稅；返還國內(nèi)稅，即企業(yè)申報商品出口時，將退還生產(chǎn)該商品所繳納的國內(nèi)稅。
法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》。
第十條不可抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易方法減按2%的稅率征收3%的增值稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》
第十八條稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)處理。退款程序；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退稅的，稅務機關(guān)應當自收到納稅人退稅申請之日起30日內(nèi)核實辦理退稅手續(xù)。
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出口退稅的操作步驟具體怎么操作
1.雙擊生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。
2.出口貨物的詳細申報和輸入
3.收集出口單據(jù)的詳細信息并輸入。
4.應用數(shù)據(jù)處理.數(shù)據(jù)一致性檢查
5.免退稅申報-生成詳細申報數(shù)據(jù)-確認-復制到a盤進行初審。
6.稅務初審反饋后，取消生成的數(shù)據(jù)。
7.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報表項目錄入-新增-錄入(根據(jù)增值稅申報表錄入)
8.檢查一次數(shù)據(jù)。
9.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免退稅匯總表錄入-新增-保存(注:銷售和增值稅納稅申報的差異需要調(diào)整)
出口退稅業(yè)務流程和操作是怎樣的？電子稅務局出口退稅管理模塊，企業(yè)提交申請材料和電子數(shù)據(jù)——稅務局受理——審核——復審——批準——人民銀行辦理退庫手續(xù)。
之后出口退稅子系統(tǒng)應該怎么做？
一、出口企業(yè)出口退稅網(wǎng)上呈現(xiàn)的操作流程，
(1)出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)報送是指出口企業(yè)通過本系統(tǒng)向稅務局報送出口退稅申報所需的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))電子數(shù)據(jù)。出口退稅申報所需的其他單證，如專用稅票、核銷單等資料，暫不通過本系統(tǒng)提交，提交時間另行通知。操作步驟如下:
1.用戶登錄本系統(tǒng)，選擇“單證提交”功能，系統(tǒng)將自動提取未申報退稅企業(yè)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))電子臺賬數(shù)據(jù)。
2.用戶可以點擊列表中的文檔編號來訪問相應文檔的詳細數(shù)據(jù)。
3.用戶選擇并點擊要提交的數(shù)據(jù)，使用“選擇提交”功能完成向稅務局提交文檔的任務。4.用戶還可以使用“批量提交”功能向稅務局提交相關(guān)數(shù)據(jù)。
(2)通關(guān)信息查詢是指海關(guān)在出口貨物實際出境即通關(guān)后，通過本系統(tǒng)向出口企業(yè)發(fā)布通關(guān)信息，并將已通關(guān)貨物的報關(guān)單編號通知企業(yè)。企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢這些信息，及時在海關(guān)申領(lǐng)并打印出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))。
操作步驟如下:
1.用戶登錄本系統(tǒng)，選擇“通關(guān)信息查詢”功能。系統(tǒng)會顯示該企業(yè)的報關(guān)單號、通關(guān)日期、報關(guān)地海關(guān)等信息。
2.用戶點擊頁面右上角的打印按鈕，打印出該頁面的通關(guān)信息列表。
二。出口企業(yè)應用數(shù)據(jù)完成退稅申報的操作流程。出口企業(yè)先利用電子口岸ic卡對從中國電子口岸“出口退稅子系統(tǒng)”下載的報關(guān)數(shù)據(jù)進行解密，然后讀入出口退稅申報系統(tǒng)，再在出口退稅申報系統(tǒng)中應用，形成可提交稅務機關(guān)的電子申報數(shù)據(jù)。
出口退稅的詳細操作流程是怎樣的？(1)向?qū)陥笙到y(tǒng)操作向?qū)硕惿陥笙驅(qū)?外部數(shù)據(jù)采集出口商品匯率配置；
(2)退稅申報向?qū)Р杉獠繑?shù)據(jù)，讀入已認證發(fā)票信息(如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“已認證發(fā)票信息處理”)；
(3)外部數(shù)據(jù)采集-報關(guān)單數(shù)據(jù)讀取-數(shù)據(jù)查詢和提交表單確認。如果不讀取電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“第二次退稅申報數(shù)據(jù)錄入出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”；
(4) 2.退稅申報數(shù)據(jù)錄入；出口明細申報數(shù)據(jù)錄入；修改關(guān)聯(lián)編號和序列號；點擊保存；單擊審核和批準；
(5)將第二次退稅申報數(shù)據(jù)錄入采購明細的數(shù)量。根據(jù)輸入，修改關(guān)聯(lián)編號和序號，點擊保存，點擊審核批準；
(6) 3.退稅申報數(shù)據(jù)檢查購、出口貨物數(shù)量，相關(guān)性檢查匯兌成本檢查預申報數(shù)據(jù)一致性檢查，4 .生成預申報數(shù)據(jù)以生成預申報數(shù)據(jù)；
(7) 6)官方申報數(shù)據(jù)的確認；
(8)生成正式申報數(shù)據(jù)，進入退稅匯總申報表，輸入申報年月，自動生成申報批次匯總表保存；
(9)打印出口詳細報關(guān)單vi。確認官方申報數(shù)據(jù)。導出詳細申報數(shù)據(jù)查詢申報單打印；
(10)打印采購明細申報表vi。確認正式申報數(shù)據(jù)。采購明細申報數(shù)據(jù)查詢申報單已打印；
(11)打印出口退稅匯總申報表vii，生成正式申報數(shù)據(jù)，錄入退稅匯總申報表并打印報表；
(12)生成正式申報數(shù)據(jù)生成退(免)稅申報數(shù)據(jù)-購/出口報關(guān)單。
法律依據(jù):
出口貨物退(免)稅管理辦法
第九條出口商申報出口貨物退(免)稅時，稅務機關(guān)應及時受理并進行初審。經(jīng)初步審核，出口商提交的申報資料、電子申報數(shù)據(jù)和紙質(zhì)單證齊全的，稅務機關(guān)將受理該出口貨物的退(免)稅申報。出口商提交的申請資料或紙質(zhì)憑證不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關(guān)將不受理該出口貨物的退(免)稅申報，并立即要求出口商補正、補充資料和憑證。
稅務機關(guān)受理出口商的出口貨物退(免)稅申報后，應向出口商開具收據(jù)，并登記出口貨物退(免)稅申報。
第十條出口商提交的出口貨物退(免)稅資料和紙質(zhì)憑證齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關(guān)不得以無相關(guān)電子信息或電子信息與核查不符為由拒絕受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。
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